PIT-37 – rozliczenie roczne 2022/2023

Nie ma chyba, wśród druków zeznań podatkowych, bardziej popularnego niż PIT-37. Zapytajcie w rodzinie, zapytajcie sąsiada – wszyscy niemal rozliczamy PIT-37! Druk ten to rozliczenie roczne osób pracujących, tak więc poza dziećmi i osobami niepracującymi w danym roku, rozliczy go naprawdę spora liczba osób, do której dodać możemy emerytów i rencistów, a nawet osoby pobierające zasiłki. Z potężnej rzeszy adresatów PIT-37 odpadają właściwie tylko przedsiębiorcy oraz osoby utrzymujące się z giełdy lub z wynajmu mieszkań lub innych nieruchomości.

• PIT-37 składany jest najpóźniej do dnia 30 kwietnia roku następującego po podatkowym.
• PIT-37 wypełniają podatnicy, którzy uzyskali przychody za pośrednictwem płatnika, stąd popularną nazwą PIT-37 jest także ‘PIT Praca’
• PIT-37 możemy sporządzić na podstawie przesłanym nam przez płatnika informacji (PIT-11)
• może być rozliczany wspólnie z małżonkiem oraz przez osoby samotnie wychowujące dziecko
• przysługują na niego ulgi oraz odliczenia
• możemy przekazywać 1.5% na organizacje pożytku publicznego OPP

Kto rozlicza się na podstawie PIT-37?

Jak wspomnieliśmy we wstępie, grupa osób wypełniających PIT-37 jest naprawdę spora. Dzięki temu jest to najpopularniejszy druk deklaracji podatkowej wypełniany w naszym kraju. Możemy śmiało powiedzieć, że obok PIT-36 i PIT-28 jest to „najbardziej” standardowy druk, z którego wypełnieniem nie powinniśmy mieć problemów, ponieważ napisano już setki poradników na ten temat. Zawsze też możemy skorzystać z porady kogoś, kto borykał się z rubrykami arkusza numer trzydzieści siedem, w ostateczności zaniesiemy nasz druk do biura rachunkowego. Niniejszy tekst nie jest instrukcją obsługi dokumentu, chcemy tylko byście Państwo dowiedzieli się kto, gdzie, kiedy i w jaki sposób wypełnia PIT-37 w roku 2023.

Do podatników PIT-37 w roku 2023 należeć będą, tak jak w latach zeszłych, osoby uzyskujące przychody za pośrednictwem płatnika. Pod pojęciem ‚płatnika’ rozumieć tutaj należy (najczęściej) pracodawcę, zakład pracy lub inny organ wypłacający nasze wynagrodzenie.

W przypadku podatników, którzy pracują w oparciu umowy o pracę lub inne umowy cywilnoprawne zarobki rozliczane są przez podmiot, który dokonuje jednocześnie wypłat, wymieniony wcześniej płatnik. Osoby zatrudnione w takiej formie otrzymują informację o kwocie netto, nie przejmując się obliczaniem i odprowadzaniem zaliczek na podatek. Zeznanie wypełniane jest wówczas po zakończeniu roku na odstawie otrzymanych od płatnika informacji

W przypadku osób, które zawarły innego rodzaju umowy, które zaliczki na podatek rozliczają w trakcie roku samodzielnie, PIT-37 nie jest właściwym zeznaniem. Dotyczy to zarówno zarobków, od których zaliczki muszą one opłacić samemu, a także od innych zarobków, za których rozliczenie odpowiedzialność ponosi płatnik. Wszystkie uzyskane w ten sposób profity sumowane są na arkuszu innego zeznania podatkowego, np. PIT-36.

Przypomnijmy raz jeszcze: PIT-37 jest drukiem przeznaczonym dla pracowników i zleceniobiorców, a także dla innych podatników, których zaliczki obliczane są przez pracodawców. Do wypełnienia zeznania na zakończenie roku podatkowego potrzebny jest PIT-11, przesyłany zazwyczaj w okolicach lutego.

Podatnikami PIT-37 są osoby otrzymujące przychody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, opodatkowane według zasad ogólnych, z zastosowaniem skali podatkowej. Wśród przychodów tych należy wymienić:

• wynagrodzenia pieniężne za pracę (stosunek służbowy, stosunek pracy, praca nakładcza)
• emerytury i renty krajowe (dotyczy to także rent strukturalnych oraz rent socjalnych)
• świadczenia przedemerytalne (zasiłki przedemerytalne)
• kwoty należne za członkostwo w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych oraz innych spółdzielniach, które trudnią się produkcją rolną
• zasiłki pieniężne wypłacane z ubezpieczenia społecznego
• wypłacane stypendia
• profity spływające z wykonywanej osobiście działalności (popularne umowy zlecenia, kontrakty menedżerskie, zasiadanie w różnego rodzaju radach nadzorczych, pełnienie funkcji społecznych, bycie działaczem sportowym itp.)
• przychody z praw autorskich oraz inne prawa majątkowe
• świadczenia, jakie podatnikowi wypłacane są z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
• należności wypłacane osobom pozostającym w areszcie tymczasowo lub skazanym wyrokiem sądu na odbycie kary
• profity wynikające z podpisanej umowy aktywizacyjnej

Ponadto dodatkowymi przesłankami do rozliczania PIT-37 jest warunek nieprowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej, a także działów specjalnych produkcji rolnej. Ponadto osoby rozliczające druk PIT-37 nie są zobowiązane do doliczania dochodów małoletnich dzieci, nie obniżają oni także dochodów o straty z minionych lat.

Pobierz
formularz
pit-37

Obowiązujące terminy w PIT-37

PIT-37 może wypełnić pracodawca/ZUS

Podatnicy rozliczający się w oparciu o umowę o pracę lub z pobieranej renty bądź emerytury, może być rozliczany przez płatnika. Oczywiście taki sposób rozliczenia uniemożliwia korzystanie z preferencji i ulg, ponieważ tylko my sami wiemy, w jaki sposób moglibyśmy z nich korzystać. Decydując się na rozliczenie przez płatnika możemy zapomnieć o rozliczeniu wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Aby rozliczać się poprzez płatnika i tym samym mieć „wszystko z głowy”, należy złożyć na jego ręce oświadczenie w postaci druku PIT-12. Taki druk należałoby wówczas złożyć do dnia 10 stycznia 2023 roku. Kiedy nasz zakład pracy otrzyma już oświadczenie, odpowiednia osoba będzie gotowa do sporządzenia PIT-40. Warto w tym miejscu zaznaczyć, że PIT-40 nie może być składany przez zleceniobiorców oraz innych płatników (jest to przywilej osób wykonujących swą pracę w oparciu o umowę pracy, także pracę nakładczą lub gdy pozostają one w spółdzielczym stosunku pracy albo stosunku służbowym, uzyskując przychód od organu rentowego).

Podatnik pobierający rentę powinien pamiętać o tym, że organ rentowy rozliczy go pod postacią druku PIT-40A. Ponadto emeryci i renciści wcale nie muszą składać druku PIT-12. Sam druk PIT-40A traktowany jest natomiast jako informacja przydatna podczas wypełniania PIT-37 lub innych zeznań, jeżeli zachodzi taka potrzeba.

Jak wygląda PIT 37 w 2023 roku?

PIT 37 rozliczany jest przez osoby, które wybrały opodatkowanie swojego dochodu na zasadach ogólnych. W minionym roku doszło do wielu zmian w tym zakresie. Podatek został obniżony z 18% na 17%. Jednak, aby wszystkie rozliczenia się zgadzały i nie było rozbieżności, postanowiono zastosować do końca 2019 roku stawkę uśrednioną w wysokości 17,75%. Dodatkowo PIT 37 uwzględnia zwolnienie podatku dla osób do 26 lat. Jeśli pracują one na umowę o pracę lub zlecenie, wó1)wczas osoba jest zwolniona z podatku dochodowego. W pozostałych przypadkach niestety podatek będzie nadal pobierany pomimo kategorii wieku.